Steuern on stock options 2013




Steuern on stock options 2013Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung fur Ihre Dienstleistungen zu kaufen, konnen Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausuben oder wenn Sie uber die Option oder den Bestand verfugen, der bei der Ausubung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewahrt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewahrt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfahige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewahrt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausubung der Option. Sie konnen jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausuben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausubung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfullen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fugen Sie diese Betrage, die als Lohne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestande Verfugung. In der Publikation 525 finden Sie nahere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln fur die Erfassung der Ertrage und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausubung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausubung einer Incentive-Aktienoption gema? Section 422 (b). Dieses Formular berichtet uber wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Hohe des Kapitals und ordentlichen Ertrage (falls zutreffend) bei der Ruckgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Ubertragung oder Verau?erung von Aktien, die durch Ausubung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewahrten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Ubertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Hohe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Ruckkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewahrt, hangt die Hohe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, konnen Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 fur andere Umstande, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen konnen, um festzustellen, wann Sie Einkommen fur eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Fur nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewahrt wird, aber Sie mussen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausubung, abzuglich des gezahlten Betrages, bei der Ausubung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkunfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausubung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Fur spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite zuletzt gepruft oder aktualisiert: 30. Dezember 2016Wie zu berichten, Aktienoptionen auf Ihre Steuererklarung Der oben genannte Artikel soll allgemeine Informationen zu finanzieren, um ein breites Segment der Offentlichkeit zu erziehen Gibt nicht personalisierte Steuer-, Investitions-, Rechts - oder andere geschaftliche und berufliche Beratung. Bevor Sie irgendwelche Ma?nahmen, sollten Sie immer die Unterstutzung eines professionellen, die Ihre besondere Situation fur die Beratung uber Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschaftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfugbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankundigung andern oder beenden. Die tatsachlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und konnen ohne vorherige Ankundigung geandert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhohung im Marz erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten moglicherweise nicht fur mobile In-App-Kaufe. TurboTax Selbstandige ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist ganzjahrig als Feature von QuickBooks Self-Employed verfugbar (erhaltlich mit TurboTax Self-Employed, siehe das ldquoQuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Fur mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfugbar von TurboTax Self-Employed fur Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschlie?lich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimburo oder Fahrzeug tatsachlichen, Inventar, Selbstandige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermogenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfugbarkeit von historischen Transaktionen fur den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfugbar fur alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. 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Nicht verfugbar fur TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten fur alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfugbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und hoher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und hoher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfugbar fur TurboTax Business. Quicken Produkte von Quicken Inc. angeboten Quicken Import unterliegen Anderungen. Wie eingeschrankte Lager und RSUs besteuert werden Mitarbeiter Entschadigung ist ein gro?er Aufwand fur die meisten Unternehmen daher viele Firmen finden es leichter, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschadigung in Form von zahlen Stock. Diese Art der Vergutung hat zwei Vorteile: Sie reduziert die Hohe der Barausgleichsleistung, die die Arbeitgeber zahlen mussen, und dient auch als Anreiz fur die Produktivitat der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Fuhrungskrafte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Regelwerk, das die Umstande einschrankt, unter denen sie sie ausuben und verkaufen konnen. Dieser Artikel untersucht die Art der beschrankten Aktien und eingeschrankte Aktien Einheiten (RSU) und wie sie besteuert werden. Eingeschrankte Bestande Bei eingeschrankten Bestanden handelt es sich definitionsgema? um Bestande, die einem Exekutivorgan gewahrt wurden, das unter bestimmten Voraussetzungen nicht ubertragbar und verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhaltnisses oder das Versaumnis, entweder korporative oder personliche Leistungsma?stabe zu erfullen. Eingeschrankte Bestande stehen dem Empfanger auch im Rahmen eines abgestuften Wartezeitplans, der mehrere Jahre dauert, zur Verfugung. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschrankten Aktien an Fuhrungskrafte gewahrt, die als Insider-Wissen eines Unternehmens gelten, so dass sie unterliegen dem Insider-Handel Regelungen nach SEC-Regel 144. Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zu Verfall fuhren. Beschrankte Aktionare haben Stimmrecht. Genauso wie jeder andere Aktionar. Restricted Stock Grants sind seit der Mitte der 2000er Jahre popular geworden, als Unternehmen aufgefordert wurden, Aktienoptionszuschusse aufzuwenden. Was sind Restricted Stock Units RSUs ahneln beschrankten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Aspekten. Die RSU stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung des Wartezeitplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewahren. Einige Arten von Planen ermoglichen eine Barzahlung an die Stelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Plane beauftragen, dass die tatsachlichen Aktien der Aktien nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfullt sind. Daher konnen die Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausubungs - und Erfullungsanspruche erfullt sind und die Freigabe erfolgt ist. Einige RSU-Plane erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten mochte, die bei der Steuerplanung helfen konnen. Im Gegensatz zu den stan - dardisierten Aktionaren haben die RSU-Teilnehmer wahrend des Erdienungszeitraums kein Stimmrecht an der Aktie, da keine Aktie tatsachlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenausgleich erhalten. Beschrankte Bestande und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen. Wie zB gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungsplane (ESPPs). Diese Plane haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausubung oder Verau?erung, wahrend beschrankte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss der Wartezeitplan. Bei eingeschrankten Aktienplanen ist der gesamte Betrag des Grundkapitals im Jahr der Gewahrleistung als ordentlicher Ertrag auszuweisen. Der zu deklarierende Betrag wird durch Subtraktion des ursprunglichen Kauf - oder Ausubungspreises der Aktie (die null sein kann) vom Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der vollstandigen Ausubung der Aktie bestimmt. Der Unterschiedsbetrag ist vom Aktionar als ordentlicher Ertrag zu melden. Wenn jedoch der Aktionar die Aktie nicht zu einem spateren Zeitpunkt verau?ert und verkauft, wird ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausubungsperiode als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Aktionare von beschrankten Aktien durfen den Marktwert ihrer Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewahrt werden, als ordentliche Ertrage erfassen, wenn sie dies wunschen. Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Hohe der Steuern, die auf dem Plan bezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewahrung ist oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Vesting. Daher beginnt die Kapitalertragsbearbeitung zum Zeitpunkt der Gewahrung und nicht zum Zeitpunkt der Gewahrung. Diese Art der Wahl kann besonders dann sinnvoll sein, wenn langere Zeitraume zwischen der Gewahrung von Aktien und dem Westen (funf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Haupt-Fuhrungskrafte in einem gro?en Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschrankte Aktienzuwendungen von 10.000 Aktien fur null Dollar. Der Aktienbestand der Gesellschaft wird am Tag der Gewahrung am Tag des Handels mit 20 je Aktie gehandelt. John beschlie?t, den Aktienbestand zu erklaren, wahrend Frank fur die Sektion 83 (b) die Behandlung wahlt. Deshalb erklart John nichts im Jahr der Erteilung, wahrend Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Funf Jahre spater, am Tag der vollstandigen Ausubung der Aktie, wird die Aktie mit 90 je Aktie gehandelt. John muss im Jahr der Gewahrleistung 900.000 seines Aktiensaldos als ordentliches Einkommen melden, wahrend Frank nichts berichtet, wenn er nicht seine Aktien verkauft, die fur eine Kapitalertragsbehandlung in Frage kommen. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz fur die Mehrheit seiner Aktienerlose aus, wahrend John den hochsten Kurs auf den gesamten wahrend der Erdienperiode realisierten Gewinn zahlen muss. Leider besteht ein erhebliches Verzugsrisiko im Zusammenhang mit der Sektion 83 (b), die uber die ublichen Verfallrisiken hinausgeht, die mit allen Restrukturierungsplanen einhergehen. Sollte Frank aus dem Unternehmen ausscheiden, bevor der Plan beibehalten wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Aktienbestand aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewahrt wurden, erklart hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zuruckzuerstatten, die er aufgrund seiner Wahl gezahlt hat. Einige Plane verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie zum Zeitpunkt der Gewahrung des Zuschusses bezahlt und dieser Betrag unter diesen Umstanden als Kapitalverlust ausgewiesen werden kann. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardrestriktionsplanen. Da es keine tatsachlichen Aktien gibt, die zu Stipendien erteilt werden, ist keine Sektion 83 (b) Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum in der Lebensdauer des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausubung, was auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie im laufenden Jahr als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Die Bottom Line Es gibt viele verschiedene Arten von eingeschrankten Bestand, und die Steuer-und Verfall Regeln mit ihnen verbundenen konnen sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Finanzberater.