Besteuerung des plus werte ab aktien optionen




Besteuerung des plus werte ab aktien optionenLes taux dimposition des Plus-Werte Les-Plus-Werte Prints Par dfinition, ces plus-Werte betreffen alle Arten von Partikeln. Les plus-Werte immobilires Les plus-Werte immobilires, qui Schriftart par ailleurs lobjet dun bestimmte nombre dexonrations, sont auferlegt au taux de 19. Auquel sajoutent les prlitions sociaux qui atteignent aujourdhui 15,5. Les plus-Werte sur biens meubles Les mes taux sont appliqus Aux Plus-Werte constates en cas de ventes de meubles, bijoux, etc. qui sont donc Steuern au total 34,5. Les plus-values ??sur les cessions de titres Les-plus-werte mobilire besorgtes essentiellement les valeurs mobilires au sens gro?es du terme. Handlungen, Verpflichtungen, Titres de socits usw. Elles sont soumises au barme progressif de limpt sur le revenu, aprs abattements. Les plus-values ??professionnelles Die Plus-Werte professionnelles sont celles raliss, komme leur nom lindique, dans le cadre de lactivit professionnelle. Elles peuvent donc tre ralises par de personnes morales, mais aus dem paris der menschlichen physika qui exerzierend leur aktivit professionnelle dans le cadre dentreprises individuelles. Ces Unternehmer Einzelpersonen sont dans la mme Situation que les associs personnes physiques de socitas soumises limpt sur le revenu (Socit en nom collectif, sarl de famille, etc.). Il en est de mme quand ces mmes assoziiert cdent leurs titres. Contrairement la cession de titres du patrimoine (Aktionen, etc.), il ne sagit pas alors de plus-Werte prives mais de plus-Werte professionnelles. Sous rserve de plusieurs dispositifs dexonrierung, ces plus-werte professionnelles sont soumis limpt sur les bnfices quen les biens cds sont possds depuis moins de deux ans. Dans le cas contraire, il sagit de plus-Werte dites long terme soumises un prlvement forfaitaire de 16 prlitions sociaux. A voir eacutegalementTen Steuer-Tipps fur Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschrankten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhoren. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige gro?e Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung fur die Teilnehmer uber das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine uberraschende Menge an Verwirrung uber diese Plane und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Stra?e). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschusse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewahrung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am besten bezahlt. Es gibt grundsatzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewahrung und keine regulare Steuer zum Zeitpunkt der Ausubung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die ubliche Verau?erungsgewinnbeteiligungsperiode betragt ein Jahr, fur die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung fur Aktien, die uber ISOs erworben wurden, mussen Sie a) die Aktien langer als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeubt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fangt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwahnt, wenn Sie eine ISO ausuben Sie zahlen keine regelma?ige Steuer. Das konnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Uberraschung fur Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausubung einer ISO keine regelma?ige Steuer auslost, kann es AMT auslosen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausuben, so mussen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genugend Vorrat an Zeit der Ausubung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre spater, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausuben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausubungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hangt von Ihrem anderen Einkommen und Abzuge, aber es konnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Spater, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, konnen Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand absturzt, bevor Sie verkaufen, konnten Sie stecken zahlen eine gro?e Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Buste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Fur mehr daruber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zahlen. Wenn Sie ISOs ausuben, mussen Sie ordnungsgema? fur die Steuer planen. 3. Fuhrungskrafte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Fuhrungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so gunstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewahrung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausuben, schulden Sie die gewohnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre spater trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschadigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie fur mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis uber 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausubung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausubung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Plane erlauben sogar eine bargeldlose Ubung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzogerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfullt sind (z. B. mussen Sie fur zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermogens gema? Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschrankte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma fur 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie mussen nicht alles fur die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchfuhrung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Lohne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschrankungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschrankungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-sturzen Einschrankungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschrankungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer standigen Beschrankung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien fur 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschaftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) fur die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschrankung werden. 6. Sie konnen beschlie?en, fruher besteuert zu werden. Die eingeschrankten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz fur Einschrankungen, die schlie?lich verfallen werden. Dennoch konnen Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wahlen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen fruher (in Wirklichkeit ohne Berucksichtigung der Beschrankungen) enthalten. Es konnte klingen, intuitiv zu wahlen, um etwas auf Ihre Steuererklarung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung fur zukunftige Wertschatzung. Um aktuelle Steuern zu wahlen, mussen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie mussen uber die Wahl des Wertes, was Sie als Entschadigung (die moglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann mussen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklarung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie mussen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu konnen. Sie haben bereits einen fairen Marktwert fur die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen konnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was ware kunftige gewohnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr spater verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschrankungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschrankten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, mussen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie konnen z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschranken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie mussen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann ubernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt wurden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen fur Ausgleichsoptionen moglich. 8. Youll Notwendigkeitsau?enhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schlie?lich werden Aktienoptionsplane verabschiedet, um Loyalitat zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Planen beschaftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie konnen eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Fuhrungskrafte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese fur alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer uberrascht, wie viele Kunden suchen Fuhrung uber die Arten von Optionen oder beschrankten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie au?erhalb der Fuhrung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfugung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschrankten Aktien und alle Zuschusse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsachlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Naturlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie konnen feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefurchteten Abschnitt 409A. Schlie?lich huten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Ubergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergutungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A fur einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Fur mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bucher einschlie?lich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht ohne irgendwelche Zwecke ohne die Dienste eines qualifizierten Fachpersonals geltend gemacht werden. Les plus-Werte mobiliegraveres - Reacutegime dimposition Les plus-Werte fur die Titres, valeurs mobilires et droits sociaux raliss par les particuliers Sont auferlegt de faon diffrente selon la nature du cdant. Voici la fiscalit anwendbar aux plus-Werte mobilires prives. Oprations imposables Lensemble des cessions titre onreux sont betrifft. Ventes, Anderungen, Apporten, etc. Lensemble des Titres sont betrifft. (Sicav, fcp, etc.), Verpflichtungen cotes ou non, etc. La cession de titres de socites de personnes dans lesquelles le titulaire exerce Une activit professionnelle est soumise au rgime einmp; Notre vido Les conseils dEric Roig, directeur-fondateur de droit-finances. net Modalits dimposition Le monde de la plus-Wert ou moins-value unfehlbar est gal la diffrence entre le prix de cession et le prix dacquisition. Prix ??de cession Pour les transactions en bourse, le prix de cession est demignee des frais et taxes decouverte par le vendeur (Provision, impts de bourse, usw.) Prix dachat Le prix dacquisition est augment des frais und Steuern acquitts par lacheteur (Kommissionen, Schlagt die Borse, Frais notaris, etc.). Quand les titres ont t Acquis par Spende ou Nachfolge. Le prix dacquisition est la valeur retenau fur die Kalkulation des droits au Moment de la Ubertragung. Et les frais und droits pays lors de la Ubertragung peuvent tre ajouts au prix dacquisition. Voir Plus-Wert und hritage. Quand des titres identiques ont t Besitz des Prix diffrents, le vendeur est uni sur la base dun prix dacquisition moyen. Beispiel. M. Martin achte deux titres 100, puis huit titres 200. Il les revend 300. Prix Dacquisition (100 x2) (8x200) 10 180. Mehrwert Paritat 120. Le prix Dacquisition est Diminu de lventuelle Rduktion dimpt pour souscription au Hauptstadt Des PME. Sauf quand le titulaire ne bnficie daucun abattement pour dure de dtention. Moins-Wert Quand le titulaire enregistre une moins-value sur merkt titres, cette moins-value peut tre impute sur les plus-Werte unzulassige de mme Natur de lanne en cours, et en cas dexcdent, des dix annes suivantes. Les pertes Verwandten lannulation de titres conscutive une liquidation judiciaire peuvent tre prises en de la compte au titre des moins-Werte. CSG sur la plus-Wert La plus-Wert unbrauchbar brute, avant Anwendung des abattements, est soumise Aux prlitions sociaux La CSG erwerben est anrechenbar hauteur de 5,1 sur le revenu global untragbar du tragbar. Abattments sur la plus-value La plus-value unmoglich brute est ensuite rduite dun abattement pour dure de dtention, Kalkulator compiler de la date dacquisition des titres. 50 pour une dtention entre deux und moins de huit ans 65 fur une dure de dtention dau moins huit ans. Sous rserve de respecter les Bedingungen exiges, les titres de socits rcentes peuvent bnficier dabattements majors. Voir Abattement major sur les cessions de titres Imposition de la plus-value Etalement und revenu exceptionnel Ds lors quelle est soumise au barme progressiv, la plus-value unfehlbar peut bnficier du systme du quotient si elle remplit les bedingungen exiges, notamment sur le montant du Revenu Ausnahme. Ce reevenu est apprci aprs Anwendung des abattements. Exonration und Remploi dans un PEA-PME Les plus-Werte provenant de la cession de Sicav oder FCP montaires sont exonrs dimpt Bedingung que le produit de la cession (net dimpt und de prlitions sociaux) soit rinvesti dans un PEA-PME dans le dlai dun Mois Ce dispositif temporaire dexonration concerne les cessions wirkt entre le 1er avril 2016 und le 31 mars 2017. Eine voir eacutegalement