409a aktienoptionen




409a aktienoptionenWas ist Abschnitt 409A Am 10. April 2007 erlie? der Internal Revenue Service (IRS) die endgultigen Regelungen gema? Section 409A des Internal Revenue Code. Abschnitt 409A wurde der Internal Revenue Code im Oktober 2004 durch die American Jobs Creation Act hinzugefugt. Gema? § 409A sind, wenn nicht bestimmte Voraussetzungen erfullt sind, die in einem nicht qualifizierten, aufgeschobenen Vergutungsplan abgegrenzten Betrage (wie in den Verordnungen definiert) derzeit im Bruttoeinkommen enthalten, es sei denn, diese Betrage unterliegen einem erheblichen Verzugsrisiko. Daruber hinaus unterliegen diese aufgeschobenen Betrage einer zusatzlichen 20-prozentigen Einkommensteuer, Zinsen und Strafen. Bestimmte Staaten haben auch ahnliche Steuervorschriften verabschiedet. (Beispielsweise verlangt Kalifornien eine zusatzliche 20-prozentige staatliche Steuer, Zinsen und Sanktionen.) Implikationen fur Rabattaktienoptionen Gema? Section 409A wird eine Aktienoption mit einem Ausubungspreis unter dem Marktwert der Stammaktien, Ein Stichtag ist eine aufgeschobene Vergutung. Dies fuhrt in der Regel zu ungunstigen steuerlichen Konsequenzen fur die Option Empfanger und eine Steuerabzug Verantwortung fur das Unternehmen. Die steuerlichen Konsequenzen umfassen die Besteuerung zum Zeitpunkt der Optionsubereignung anstatt des Zeitpunkts der Ausubung oder Verau?erung der Stammaktie, eine 20 zusatzliche Bundessteuer auf den Optionsnehmer zusatzlich zu regularen Einkommens - und Beschaftigungssteuern, potenziellen staatlichen Steuern (wie dem California 20 Steuern) und einer moglichen Zinsbelastung. Die Gesellschaft ist verpflichtet, zum Zeitpunkt der Optionsubernahme die anwendbaren Ertrage und Erwerbs - und Ertragsteuern einbehalten zu haben und ggf. zusatzliche Betrage, wenn sich der zugrundeliegende Aktienwert im Laufe der Zeit erhoht. Hier sind Links zu allen WSGR8217s Client Alerts auf 409A. Sie konnen die Anwendbarkeit von Abschnitt 409A durch die Uberprufung WSGR8217s Client Alerts fur verschiedene Aspekte der Abschnitt 409A und die letzten Abschnitt 409A Bestimmungen im Detail, einschlie?lich uberprufen: Ich wurde wirklich gerne lesen Sie Ihre as-of-yet-to-be-write 8220How zu lesen Setzen Sie den Ausubungspreis der Aktienoptionen8221 Artikel. Wir kampfen mit diesem Recht jetzt mit. Wir wollen unsere Mitarbeiter (derzeit 1099 Unternehmer) richtig motivieren, aber wir sorgen uns, dass ein zu niedriger Ausubungspreis fur einen kunftigen Investor eine niedrige Bewertung bedeutet. Im Allgemeinen ist der Preis der Stammaktien, die an Grunder, fruhzeitige Mitarbeiter (uber Optionen oder anderweitig) und andere 8220cheap8221 Stammaktien ausgegeben werden, kein Faktor, der von Investoren in Kapitalerhohung (dh VC) Transaktionen berucksichtigt wird. Eastoninvestment Tom Black Yokum, Angenommen, aufgeschobene Vergutung kommt in Form von Wandelanleihen, die in eine Serie B Vorzugsaktie ausgegeben werden kann. 1. Gilt die Tatsache, dass bis zum Ende der Serie B das Verzugsrisiko sehr hoch ist, setzen Sie die Vergutung au?erhalb des Bereichs von 409A. 2. Wenn die Schuldverschreibungen in die Serie B umgewandelt werden, fuhrt dies dazu, dass die Vergutung nicht mehr besteht Eine gesetzliche Verpflichtung zu zahlen setzen die Aufschiebung au?erhalb der Reichweite von 409A Ich don8217t verstehen die Tatsache Muster und die Fragen. Wenn es eine Wandelanmerkung ist, dann ist es eine Pflicht, Geld zu zahlen. I don8217t sehen, warum es ein Risiko des Verfalls gibt. Wenn die Person erhalt die Wandelanleihe kostenlos, dann scheint es mir, dass es wahrscheinlich ein steuerpflichtiges Ereignis zu diesem Zeitpunkt. Wenn die Person echtes Geld fur die Wandelanleihe bezahlt, dann wei? ich nicht, wie es sich um eine Entschadigung handelt. In einem Cash-Verkauf eines privaten Unternehmens, was ist die typische Disposition von nicht gezahlten Optionen (nicht qualifiziert). Ijm 8211 Werden die Optionen nicht vom Erwerber ubernommen, konnen nicht ausgegebene Optionen vollstandig ausbezahlt werden und der Optionsinhaber kann entweder Fusio - nenerlose ausuben und erhalten oder einen Nettobetrag in Hohe des Preises je Aktie zum Gemeinsamen abzuglich des Ausubungspreises je Aktie erhalten. Ist 409A Bewertung ist Muss Element fur ein Start-up Oder hat das Board of Directors haben das Recht, diese Forderung zu winken und nehmen das Risiko It8217s eine Frage des Risikos. Wenn das Unternehmen Venture-Finanzierung erhalten hat oder Einnahmen, dann denke ich, es ist ein Muss-Element aus einer Risiko-Perspektive. Das Zahlen von 5K und oben fur eine 409A Bewertung ist ein kleiner Preis, zum fur Versicherung fur den Fall zu zahlen, dass das IRS den Option Ausubungspreis in der Zukunft herausfordert. Die 409A Bewertungsbericht verschiebt die Beweislast an die IRS zu zeigen, dass der Ausubungspreis falsch war. Wenn ein Unternehmen nicht erhalten hat Venture-Finanzierung und hat keine Einnahmen, dann die meisten Unternehmen don8217t scheinen, eine 409A Bewertung erhalten. Allerdings sollte das Unternehmen eine Bewertungsanalyse auf den Marktwert der Stammaktien vorbereiten, um die Schlussfolgerungen des Board of Directors zum fairen Marktwert zu unterstutzen. Wenn das Unternehmen einen CFO-Finanzexperten hat, der einen Bewertungsbericht erstellt, genugt dies auch, um die Beweislast zu verlagern. Yokum, Unser Startup kampft mit dem Ausubungspreis bei unseren ersten Optionsgenehmigungen im Rahmen unseres Mitarbeiterbeteiligungsplans. Wir haben eine Serie A bevorzugt bei 1 ein Anteil, aber aren8217t besonders sicher, wenn that8217s relevant. I8217d offensichtlich gerne die Stammaktien zu einem fairen Preis zu gewahren, aber teilen die Bedenken in einer vorherigen Frage im Zusammenhang mit zukunftigen Bewertungen. Haben Sie irgendwelche Tipps fur eine Bewertungsanalyse, die mein Board verwenden konnte? Wir sind Pre-Umsatze, so dass jeder Prozess an diesem Punkt willkurlich erscheint. Danke. Burt 8211, wenn das Unternehmen eine Serie A mit institutionellen Venture Capital Investoren, dann sollte das Unternehmen eine 409A Bewertung erhalten. Die 8220old Schule8221 10 bis 1 bevorzugte gemeinsame Preis-Verhaltnis ware nicht ein ungewohnliches Ergebnis fur eine Pre-Umsatz-Unternehmen. Naturlich sind alle Regeln des Daumens wie diese nicht ordnungsgema? Buchhaltung. Eastoninvestment Tom Black Re: meine Abfrage vom 10. Juli: Die Notiz ist nur in Klasse B Vorzugsaktien8230no Cash umwandelbar. Der Schuldschein wurde anstelle der Barabfindung abgegeben. Das Unternehmen ist Pre-Umsatz und muss Geld durch die Klasse B bieten. Ein externer Investor kauft 60 der B-Aktien fur 1.61share. Zu diesem Zeitpunkt werden die Schuldverschreibungen zum gleichen Preis (1,61) in B-Anteile umgerechnet. Bis die B tatsachlich schlie?t gibt es eine hohe Wahrscheinlichkeit von Konkurs und Ausfall. Ist die Tatsache, dass das Unternehmen nicht bar bezahlen mussen, um die Schuldverschreibung setzte die verschobenen comp. Au?erhalb der Reichweiten von 409A Yokum: Ich wurde es begru?en, wie Sie mit der Situation der 409A-Bewertung umgehen konnen, die niedriger als die FAS123R-Bewertung ist. Vielen Dank Ginny 8211 Ich verschiebe meine Steuer und nutzt Spezialisten zu diesen Themen und Sie sollten mit geeigneten Wirtschaftsprufern und Experten fur Steuerzahler zu konsultieren. Bitte lesen Sie die Disclaimer. Ich habe von vielen Situationen gehort, in denen die Abschlussprufer 409A-Bewertungen ablehnen. Am Ende des Tages glaube ich, dass das Unternehmen die Abschlussprufer mit einer akzeptablen FAS 123R-Bewertung fur Rechnungslegungszwecke beschwichtigen muss, aber das stellt nicht unbedingt ein Problem mit dem IRS dar, solange eine 409A-konforme Bewertung die Option sichert Ausubungspreis. Die Unternehmen haben im Zusammenhang mit Borsengangen billige Aktiengebuhren getatigt, die stillschweigend zugestimmt haben, dass der Optionspreis zu niedrig war. Soweit mir bekannt ist, hat die IRS jedoch nicht die Ansicht vertreten, dass diese Optionsgewahrung mit zu niedrigen Ausubungspreisen keine ISOs mehr sind (die bei FMV zu gewahren sind). Wenn ein Berater (oder eine Kanzlei) vereinbart, im Austausch fur Optionen in einem Client arbeiten, wie bestimmen Sie die Anzahl der Optionen, die Sie erhalten, als eine Gebuhr Zum Beispiel, wenn Sie 100K in rechtlichen oder sonstigen Tipps, was sind die typischen bieten Options-Bedingungen unter der Annahme des Unternehmens ist es wert 5MM Post-Geld nach der letzten Runde Dauer jeder guten Option Vereinbarungen online Bill Mc 8211 Es gibt wahrscheinlich ein paar verschiedene Moglichkeiten, daruber nachzudenken. Eine ist es, einfach die Anzahl der Aktien als Prozentsatz des Unternehmens auszudrucken. Beispielsweise werden Optionen fur einen employeedirectoradvisor typischerweise als Prozentsatz des voll verwasserten Eigentums benchmarkiert. Diese Optionen werden uber 4 Jahre fur Mitarbeiter und typischerweise 2 bis 4 Jahre fur Directorsconsultants. Eine andere Moglichkeit, daruber nachzudenken, ist in Bezug auf den Wert vorgesehen (etwas wie Warrant Coverage). Siehe die Post 8221 Was sollten die Bedingungen der Uberbruckung Darlehensgarantie Deckung sein 8221 Vielleicht sogar ein anderer Weg, um die Gro?e der Option Gewahrung zu beurteilen ist, um in den Geldwert angenommen und gewahren genugend Aktien, um die implizite Wert liefern. Fur die meisten Unternehmen gibt es einen Unterschied zwischen Vorzugsaktien FMV und gemeinsamen FMV. Wenn es Serie A ist 1.00share und das allgemeine FMV ist 0.10share, dann hat jede Aktie eine implizite 0.90share Verbreitung. Wenn das Unternehmen 9000 des Wertes zur Verfugung stellen wollte, wurde es Optionen zum Kauf von 10.000 Aktien gewahren. Im Allgemeinen sind Berateroptionen fur einen Zeitraum zwischen 5 und 10 Jahren ausubbar. Sie konnen in vollem Umfang in Anspruch genommen werden (nach Abschluss der Dienstleistungen) und nicht abhangig von kontinuierlichen Status als Dienstleister, um ausgeubt werden. Einige konnen jedoch fortgefuhrt werden, um ausubbar zu sein. Eine Option Zuschuss ist nicht eine do it yourself-Ubung. Es gibt verschiedene Dinge, die von 409A Compliance, Wertpapierrecht Themen, Misserfolg, um gultige Genehmigungen, die Option Option backdating, etc. fuhren konnen verscharft werden. Wie viel die Umsetzung eines Mitarbeiter Aktienoptionsplan in der Regel kostet das Unternehmen (Anwaltskosten, Admin Kosten, etc.) Mein Unternehmen hat drei Hauptpersonen und funf Mitarbeiter und wir wurden gerne Anreize fur die wichtigsten Mitarbeiter bieten. Ich habe Schatzungen von 10k-15k gehort, nur um das Aktienoptionsprogramm zum Laufen zu bringen, aber ich habe keine Ahnung, ob dieser Betrag korrekt ist. Es doesn39t scheinen, wie es sein sollte, dass kompliziert. Grundsatzlich, I39m versuchen, herauszufinden, ob oder nicht I39m abgerissen werden. Dank fur irgendeinen Rat, den Sie leihen konnen. Jon 8211 10K bis 15K klingt lacherlich, vorausgesetzt, dass Sie ein C Corp. Auch wenn Sie DIY online integriert und jemand musste jedes doc zu wiederholen, ware es noch weniger, dass diese Palette alles wiederholen und haben ein Unternehmen mit einem Aktienoptionsplan. Nun, die 409A Bewertung Problem ist nicht weg. Ich glaube, das IRS hat begonnen, die erste dieser Vereinbarungen zu untersuchen. Ich glaube, es gibt Qualitat Gutachter da drau?en einschlie?lich uns, die unterstutzende, verteidigung und qualifizierte 409A Bewertungen. Dann gibt es Unternehmen mit auslandischer Arbeit zu tun und Werbung, die 409As kann fur weniger als 500 abgeschlossen werden. Es gibt auch Unternehmen, die nicht als vollig unabhangige Bewertung Experten, wie sie andere Dienstleistungen wie CFO mieten oder Banking fur die gleichen Kunden sie Wert. Das IRS ist verpflichtet, solche Vereinbarungen wie nicht-unabhangig zu halten. Die Schlusselworter bei der Auswahl eines 409A-Provider sollte sein: erfahrene, US-basierte, unabhangige, audit wurdig, Industrie-Exposition und erschwinglich. Due Diligence und Anwendung von vernunftigen Standards sind das, was Prufungsgesellschaften suchen, und die IRS wird fur zu suchen. Mit ausgelagert Talent und sehr billige Bewertungen, finden wir diese beiden Elemente vollig fehlt. Kaufer, wenn Sie weitere Informationen benotigen, sind Sie immer willkommen, uns zu kontaktieren bei Accuserve Inc (accuserveus) .8 Dinge, die Sie wissen mussen uber Abschnitt 409A Fur wen trifft Abschnitt 409A gelten Abschnitt 409A gilt fur alle Unternehmen, die nicht qualifizierte aufgeschobenen Vergutungsplane fur Mitarbeiter . Wir sind nicht Rechtsanwalte, so dass wir die gesetzlichen Verpflichtungen dieser Definition fur andere auslassen werden, um nur mit der Auffassung zu rechnen, dass allgemein ein aufgeschobener Vergutungsplan eine Vereinbarung ist, wonach ein Arbeitnehmer (Dienstleistungsanbieter in einem Sprachgebrauch) eine Entschadigung in einer spateren Steuer erhalt In dem die Vergutung erbracht wurde. 8220Nichtqualifizierte8221 Plane schlie?en 401 (k) und andere qualifizierte Plane aus. Interessant ist aus Sicht der Bewertung, dass Aktienoptionen und Aktienwertsteigerungsrechte (SARs), zwei gemeinsame Formen der Anreizvergutung fur private Unternehmen, moglicherweise unter den Anwendungsbereich von Section 409A fallen. Die IRS ist besorgt daruber, dass Aktienoptionen und SARs, die im Geld ausgegeben werden, wirklich nur eine Form der verzogerten Vergutung darstellen, die eine Verlagerung der laufenden Vergutung zu einem zukunftigen steuerpflichtigen Jahr darstellen. Daher mussen Arbeitgeber (Dienstleistungsempfanger), um zu verhindern, dass sie der 409A unterliegen, nachweisen, dass alle Aktienoptionen und SARs am Geld ausgegeben werden (dh mit dem Ausubungspreis, der dem Marktwert der zugrunde liegenden Aktien am Tag der Gewahrung entspricht) . Aktienoptionen und SARs, die aus dem Geld ausgegeben werden, stellen keine besonderen Probleme im Hinblick auf § 409A dar. Was sind die Konsequenzen von Section 409A Stock Options und SARs, die unter Section 409A fallen, schaffen Probleme fur Dienstempfanger und Dienstleister. Dienstleistungsempfanger sind fur normale Verrechnungs - und Berichtspflichten in Bezug auf Betrage verantwortlich, die in den Bruttoeinnahmen des Dienstleisters gema? § 409A enthalten sind. Die in den Bruttosozialdienstleistungen der Dienstleistungserbringer enthaltenen Betrage unterliegen ebenfalls Zinsen aus fruheren Unterzahlungen und einer zusatzlichen Einkommenssteuer in Hohe von 20 der im Bruttoeinkommen zu berucksichtigenden Entschadigung. Fur den Inhaber einer Aktienoption kann dies besonders belastend sein, da bei fehlender Ausubung der Option und des Verkaufs der zugrunde liegenden Aktie keine Barmittel eingegangen sind, mit denen die Steuern und Zinsen zu zahlen sind. Diese Konsequenzen machen es kritisch, dass Aktienoptionen und SARs fur die Freistellung unter 409A qualifiziert sind, wenn der Marktwert des Basiswertes den Ausubungspreis der Aktienoption oder SAR zum Zeitpunkt der Gewahrung nicht ubersteigt. Was ist eine vernunftige Anwendung einer angemessenen Bewertungsmethode Fur Aktiengesellschaften ist es einfach, den Marktwert der zugrunde liegenden Aktien am Tag der Gewahrung festzulegen. Fur private Unternehmen ist Fair Market Value nicht verfugbar, wenn Sie das Wall Street Journal jeden Morgen offnen. Dementsprechend sehen die IRS-Vorschriften fur solche Unternehmen vor, dass der Marktwert durch die angemessene Anwendung einer angemessenen Bewertungsmethode ermittelt werden kann. In einem Versuch, diese Klarstellung zu klaren, gehen die Regelungen davon aus, dass bei einer vernunftigen und konsequenten Anwendung einer Methode davon ausgegangen wird, dass diese Bewertungen einen fairen Marktwert darstellen, sofern dies nicht grob unvernunftig ist. Die Konsistenz der Anwendung wird anhand der Bewertungsmethoden, die zur Ermittlung des Marktwertes fur andere Formen der aktienbasierten Vergutung herangezogen werden, bewertet. Eine unabhangige Beurteilung wird als angemessen erachtet, wenn die Beurteilung die Anforderungen des Kodex in Bezug auf die Bewertung von Aktien in einem Mitarbeiterbeteiligungsplan erfullt. Eine angemessene Bewertungsmethode besteht darin, folgende Faktoren zu berucksichtigen: Wert der materiellen und immateriellen Vermogenswerte Der Barwert der kunftigen Cashflows Der Marktwert von vergleichbaren Unternehmen (offentliche und private) Andere relevante Faktoren wie Kontrollpramien oder Rabatte aufgrund mangelnder Marktfahigkeit Ob die Bewertungsmethode konsistent fur andere Unternehmenszwecke verwendet wird Mit anderen Worten, eine vernunftige Bewertung berucksichtigt die Kosten-, Ertrags - und Marktansatze und berucksichtigt die spezifischen Kontroll - und Liquiditatseigenschaften des jeweiligen Objekts. Das IRS ist auch besorgt daruber, dass die Bewertung der Stammaktien zu Zwecken des § 409A mit den fur andere Zwecke durchgefuhrten Bewertungen ubereinstimmt. Wie ist fairer Marktwert definiert? Der Marktwert ist in § 409A Kodex oder den dazugehorigen Regelungen nicht explizit definiert. Dementsprechend schauen wir auf IRS Revenue Ruling 59-60, die eher beruhmt definieren fairen Marktwert als der Preis, zu dem die Eigenschaft wurde sich die Hande zwischen einem willigen Kaufer und einem willigen Verkaufer, wenn die erstere ist nicht unter einem Zwang zu kaufen und letztere Ist nicht zwingend zu verkaufen, beide Parteien haben vernunftige Kenntnisse der relevanten Tatsachen. Ist der Marktwert mit einem Abzinsungsfaktor fur mangelnde Marktgangigkeit verbunden? Unter den allgemeinen Bewertungsfaktoren, die bei einer angemessenen Bewertungsmethode zu berucksichtigen sind, handelt es sich um Kontrollpramien oder Rabatte aufgrund mangelnder Marktfahigkeit. Mit anderen Worten, wenn der Basiswert illiquide ist, sollte die Aktie vermutlich auf einer nicht marktfahigen Minderheitsbeteiligung bewertet werden. Dies ist jedoch nicht ohne potentielle Verwirrung. Aktien, die an ESOP-Teilnehmer ausgegeben werden, sind in der Regel durch ein Put-Recht in Bezug auf die Gesellschaft oder die ESOP abgedeckt. Dementsprechend setzen Unternehmenschefs haufig Marktgangigkeitsrabatte in der Gro?enordnung von 0 bis 10 auf ESOP-Aktien. Anteile, die gema? einem Aktienoptionsplan ausgegeben werden, sind moglicherweise nicht mit ahnlichen Bezugsrechten ausgestattet und konnen daher einen gro?eren Marktrabatt gewahren. In solchen Fallen kann ein Unternehmen, das uber eine jahrliche ESOP-Beurteilung verfugt, fur Zwecke des § 409A nicht uber einen angemessenen Marktwert verfugen. Sind Formelpreise zuverlassige Messwerte des Marktwertes Neben den unabhangigen Beurteilungen konnen die Formelpreise unter bestimmten Umstanden vermutlich einen fairen Marktwert darstellen. Insbesondere kann die Formel nicht fur die betreffende Aktienoption oder SAR eindeutig sein, sondern muss fur alle Transaktionen verwendet werden, in denen die ausgebende Gesellschaft Aktien kauft oder verkauft. Was sind die Regeln fur Start-ups Fur Zwecke der Section 409A Compliance sind Start-ups definiert als Unternehmen, die im Geschaft fur weniger als zehn Jahre gewesen sind, haben keine offentlich gehandelten Aktien und fur die keine Anderung der Kontrolle Veranstaltung oder Dass das offentliche Angebot in den nachsten zwolf Monaten vernunftigerweise erwartet wird. Fur Unternehmensgrundungen wird eine Bewertung als angemessen angesehen, wenn sie nach vernunftigem Grund und nach Treu und Glauben erfolgt ist und durch einen schriftlichen Bericht nachgewiesen wird, der die fur die Bewertung im Allgemeinen nach diesen Vorschriften vorgeschriebenen relevanten Faktoren berucksichtigt. Ferner muss eine solche Bewertung von jemandem durchgefuhrt werden, der uber umfangreiches Wissen und Erfahrung oder eine ahnliche Ausbildung verfugt. Diese Vermutung, die wir als eine getrennte Alternative darstellen, schlagt uns eine substantielle und praktische Ahnlichkeit mit der zuvor beschriebenen unabhangigen Beurteilungsvermutung. Einige Kommentatoren haben vorgeschlagen, dass die Bewertung einer im vorigen beschriebenen Unternehmensgrundung durch einen Mitarbeiter oder ein Vorstandsmitglied der ausgebenden Gesellschaft erfolgen kann. Wir vermuten, dass es der seltene Mitarbeiter oder Vorstand ist, der tatsachlich qualifiziert ist, um die beschriebene Bewertung zu machen. Wer ist berechtigt, einen fairen Marktwert zu bestimmen Eine zuverlassige unabhangige Beurteilung wird von einer Einzelperson oder einem Unternehmen vorbereitet, die einen grundlichen Bildungshintergrund in Finanzierung und Bewertung hat, uber umfangreiche berufliche Erfahrung verfugt, die unabhangige Beurteilungen vorbereitet und formale Anerkennung seines Fachwissens erhalten hat In Form eines oder mehrerer Berufsbezeichnungen (ASA, ABV, CBA, CVA oder CFA). Die Bewertung Profis bei Mercer Capital haben die Tiefe des Wissens und die Breite der Erfahrung notwendig, um Ihnen zu helfen, den potenziell gefahrlichen Weg des § 409A zu navigieren. Uber den Autor Travis W. Harms Travis W. Harms fuhrt Mercer Capitals Finanz Valuation Group Berichterstattung. Traviss Praxis konzentriert sich auf die offentliche und private Kunden mit Fair-Value-Bewertungen und damit verbundene Unterstutzung in Bezug auf Goodwill und andere immaterielle Vermogenswerte, aktienbasierte Vergutung. Erfahren Sie mehr x25BBLike - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen Teilen hinzufugen - auf diesen Link klicken um diese Seite per E-Mail oder Social-Media-Print auf Teile - Klicken Sie auf diesen Link Diese Seite 409A nicht qualifizierte Deferred Compensation Plane zu drucken Was ist IRC Abschnitt 409A Abschnitt 409A gilt auf Entschadigung, dass die Arbeitnehmer in einem Jahr verdienen, aber das ist in einem zukunftigen Jahr bezahlt. Dies wird als nichtqualifizierte verzogerte Kompensation bezeichnet. Dies unterscheidet sich von der aufgeschobenen Vergutung in Form von Wahlverzichtungen auf qualifizierte Plane (wie ein Plan 401 (k)) oder auf einen Plan 403 (b) oder 457 (b). Wie wirkt sich die Berichterstattung nach § 409A auf die Besteuerung von Arbeitnehmern aus? Wenn die aufgeschobene Vergutung den Anforderungen des § 409A entspricht, dann hat dies keine Auswirkung auf die Mitarbeitersteuern. Die Entschadigung wird in der gleichen Weise besteuert, wie sie besteuert wurde, wenn sie nicht unter den Abschnitt 409A fallen wurde. Wenn die Vereinbarung nicht den Anforderungen des § 409A entspricht, unterliegt die Entschadigung bestimmten zusatzlichen Steuern, darunter 20 zusatzliche Einkommensteuer. § 409A hat keine Auswirkungen auf die Steuer von FICA (Sozialversicherung und Medicare). Wie funktioniert § 409A fur die 10- und 12-Monatsgehalterwahl? Es geht um die Frage, wie sich die Gesetzesanderung von 2004 auf Personen bezieht, die eine Entschadigung von einem Jahr auf ein zukunftiges Jahr aufgeschoben haben. Nach dem neuen Gesetz werden, wenn Lehrer und andere Arbeitnehmer an einem 12-Monats-Zeitraum anstelle der 9- oder 10-monatigen tatsachlichen Arbeitszeit vergutet werden, ein Teil ihres Einkommens von einem Jahr auf das andere verschoben. Zum Beispiel fallt ein Lehrer, der uber einen Zeitraum von 12 Monaten bezahlt wird und von August eines Jahres bis Juli des nachsten Jahres statt uber dem Schuljahr von August bis Mai, einem Zeitraum von 10 Monaten, fallt, unter dieses Gesetz. Muss nach Section 409A ein Arbeitnehmer eine Wahl Nein zur Verfugung gestellt werden, verlangt Section 409A nicht, dass ein Arbeitnehmer eine Wahl in Bezug auf die Entrichtung des Arbeitnehmers vorgesehen ist. Zum Beispiel kann ein Schulbezirk vorsehen, dass alle Lehrer ihre Auszahlung uber 12 Monate verteilt haben, ohne eine Wahl an die Lehrer zu leisten. In diesem Fall wurden die Vorschriften des § 409A nicht angewandt und es wurden keine zusatzlichen Steuern erhoben. Was war der Effekt der Bekanntmachung 2008-62 fur die meisten offentlichen Schulangestellten Am 3. Juli 2008 veroffentlicht das Finanzministerium und IRS die Interim Guidance mit Mitteilung 2008-62. Wenn die in der Bekanntmachung festgelegten Kriterien erfullt sind, ist davon auszugehen, dass die Regelungen nach §§ 457 f und 409 A nicht auf Regelungen fur die Wahl von 12 Monaten uber 10-Monatsgehalter Anwendung finden. Was passiert, wenn die Kriterien in der Bekanntmachung 2008-62 nicht erfullt sind Am 7. August 2007 hat die IRS Hilfe durch Haufig gestellte Fragen zu § 409A und aufgeschobene Vergutung gegrundet, die Leitlinien fur die Festlegung der aufgeschobenen Wahl gema? den Bestimmungen des Abschnitts 409A enthalt. Ressourcen fur IRC Abschnitt 409A: Bekanntmachung 2008-62. Interim Guidance on 10 vs. 12-Monats-Zahlperiode IR-2007-142, 7. August 2007. Neue Regel wird die Lehrergehalter in der kommenden Schuljahr-Mitteilung 2007-86 nicht beeinflussen. Verzogertes Wirksamkeitsdatum des Abschnitts 409A Bedarfs-Seite Zuletzt geandert am: 08-Mar-2016